Spis treści ustawy
Art. 11c ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
Art. 11c.
1.Podmioty powiązane są obowiązane ustalać ceny transferowe na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane.
2.Jeżeli w wyniku istniejących powiązań zostaną ustalone lub narzucone warunki różniące się od warunków, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane, i w wyniku tego podatnik wykazuje dochód niższy (stratę wyższą) od tego, jakiego należałoby oczekiwać, gdyby wymienione powiązania nie istniały, organ podatkowy określa dochód (stratę) podatnika bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań.
3.Określając wysokość dochodu (straty) podatnika w sytuacji, o której mowa w ust. 2, organ podatkowy bierze pod uwagę faktyczny przebieg i okoliczności zawarcia i realizacji transakcji kontrolowanej oraz zachowanie stron tej transakcji.
4.W przypadku gdy organ podatkowy uzna, że w porównywalnych okolicznościach podmioty niepowiązane kierujące się racjonalnością ekonomiczną nie zawarłyby danej transakcji kontrolowanej lub zawarłyby inną transakcję, lub dokonałyby innej czynności, zwanych dalej „transakcją właściwą”, uwzględniając:
1)warunki, które ustaliły między sobą podmioty powiązane,
2)fakt, że warunki ustalone między podmiotami powiązanymi uniemożliwiają określenie ceny transferowej na takim poziomie, na jaki zgodziłyby się podmioty niepowiązane kierujące się racjonalnością ekonomiczną uwzględniając opcje realistycznie dostępne w momencie zawarcia transakcji
–organ ten określa dochód (stratę) podatnika bez uwzględnienia transakcji kontrolowanej, a w przypadku gdy jest to uzasadnione, określa dochód (stratę) podatnika z transakcji właściwej względem transakcji kontrolowanej.
1)trudność w weryfikacji ceny transferowej przez organ podatkowy albo
2)brak porównywalnych transakcji występujących pomiędzy podmiotami niepowiązanymi w porównywalnych okolicznościach.
6.Za okres objęty uprzednim porozumieniem cenowym, porozumieniem inwestycyjnym, o którym mowa w art. 20zs § 1 Ordynacji podatkowej, albo porozumieniem podatkowym, o którym mowa w art. 20zb pkt 2 Ordynacji podatkowej, organ podatkowy nie określa zobowiązania podatkowego (wysokości straty) w zakresie, w jakim wykazany przez podatnika dochód (strata) został ustalony zgodnie z tym porozumieniem.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 26.10.2026, tekst z 8.10.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗, otwórz w wyszukiwarce, zgłoś błąd.
Ważne pojęcia
Ten przepis definiuje: transakcją właściwą
Powiązane przepisy
- art. 7 ust. 2 wyjątek z innego przepisuDochodem ze źródła przychodów, z zastrzeżeniem art. 11c, art. 11i, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f, jest nadwyżka sumy przychodów uzyskanych z tego źródła przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągni…
- Ordynacja podatkowa art. 20zs § 1 odesłanieMinister właściwy do spraw finansów publicznych, zwany dalej w niniejszym dziale „organem właściwym w sprawie porozumienia”, może zawrzeć z inwestorem, na jego wniosek, umowę w sprawie skutków podatkowych inwestycji plan…
- Ordynacja podatkowa art. 20zb pkt 2 odesłanieustalania cen transferowych;
Orzeczenia i interpretacje 70
Powołują ten przepis: 28 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 42 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 30 września 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.463.2026.2.ZKOtrzymane środki pieniężne na podstawie nieoprocentowanej pożyczki a przychód z nieodpłatnego świadczenia.
- Interpretacja indywidualna z 19 sierpnia 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.356.2026.1.MNWynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę z tytułu nabywanych towarów od podmiotu powiązanego nie stanowi dochódu z tzw. ukrytych zysków, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
- Interpretacja indywidualna z 10 lipca 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.189.2026.4.KWWynagrodzenie wypłacane przez Spółkę w związku z nabywaniem usług budowlanych, wynajmu lokalu oraz samochodów osobowych od podmiotu powiązanego nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek jako dochód z tytułu ukrytych zysków oraz wydatki związane z użytkowaniem w Spółce samochodów osobowy
- Interpretacja indywidualna z 1 czerwca 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.53.2026.3.KWUsługa najmu świadczona przez wspólników na rzecz Wnioskodawcy nie będzie stanowiła dla Wnioskodawcy ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji nie będzie podlegać opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek po stronie Spółki na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o
- Interpretacja indywidualna z 30 kwietnia 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.46.2026.4.KWWypłata przez Wnioskodawcę wynagrodzenia ustalonego pomiędzy Wnioskodawcą a Nową Spółką z tytułu najmu nieruchomości, które Nowa Spółka otrzyma w drodze Wydzielenia Działu (1) z majątku Wnioskodawcy do Nowej Spółki nie będzie zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu ryczałtem jako dochód z tytułu ukryt
- Interpretacja indywidualna z 23 kwietnia 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.90.2026.1.KWWynagrodzenie za udzielenie poręczenia przez Wnioskodawcę na spłatę zobowiązań (kredytu bankowego), ewentualna konieczność spłaty tego zobowiązania oraz samo udzielenie poręczenia dla Podmiotu Gospodarczego, nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochod
- Interpretacja indywidualna z 17 kwietnia 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.75.2026.1.KWWynagrodzenie za udzielenie poręczenia przez Wnioskodawcę na spłatę zobowiązań (zapłatę ceny nabycia nieruchomości wynikającej z Transakcji) Podmiotu Gospodarczego, nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na mocy art. 28m ust. 1 pkt 2 Ust
- Interpretacja indywidualna z 25 listopada 2025 r., 0111-KDWB.4010.132.2025.2.BBWydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estońkim CIT), powstania ukrytych zysków w związku z wynajmem nieruchomości oraz uzyskaniem pożyczki od podmiotu powiązanego
- Interpretacja indywidualna z 11 lipca 2025 r., 0111-KDIB1-1.4010.214.2025.5.SGSkutków podatkowych w zakresie zawarcia i przystąpienia do cash poolingu.
- Interpretacja indywidualna z 1 lipca 2025 r., 0111-KDIB1-1.4010.283.2025.1.SGWnioskodawca nie jest obowiązany w świetle art. 12 oraz art. 11c ustawy CIT do rozpoznania przychodu z tytułu ustanowienia na rzecz Banku Zastawów na Znakach w sposób nieodpłatny na rzecz Poręczanego w celu zabezpieczenia spłaty Kredytów, a art. 11t ust. 2b ustawy CIT należy interpretować w ten spos
Wszystkie (70) z filtrami według źródła, roku i sądu, szukaj w ich treści
Historia zmian
2 brzmień, obecne od 1.01.2022
… podmiotami niepowiązanymi w porównywalnych okolicznościach.
6. W okresie obowiązywania decyzji w sprawie porozumieniaZa okres objęty uprzednim porozumieniem cenowym, porozumieniem inwestycyjnym, o którejktórym mowa w art. 20a20zs § 1 Ordynacji podatkowej, albo porozumieniem podatkowym, o którym mowa w art. 20zb pkt 2Ordynacji podatkowej, organ podatkowy nie określa zobowiązania … wykazany przez podatnika dochód (strata) został ustalony zgodnie zwarunkami i metodami uznanymi w tej decyzjitym porozumieniem.
Odsyłają tu 17
- ustawa o CIT art. 7 ust. 2
- ustawa o CIT art. 11d ust. 5 do art. 11c ust. 4
- ustawa o CIT art. 11i
- ustawa o CIT art. 12 ust. 1e
- ustawa o CIT art. 12 ust. 3aa pkt 1
- ustawa o CIT art. 12 ust. 3aa pkt 2
- ustawa o CIT art. 12 ust. 6b
- ustawa o CIT art. 14 ust. 7
- ustawa o CIT art. 15 ust. 1ab pkt 1
- ustawa o CIT art. 15 ust. 1ab pkt 2
- ustawa o CIT art. 24d ust. 8
- ustawa o CIT art. 24f ust. 7 pkt 2
- ustawa o CIT art. 24q ust. 1a pkt 4
- ustawa o CIT art. 28m ust. 3 pkt 3
- ustawa o CIT art. 28m ust. 6 pkt 2
- ustawa o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych art. 79 ust. 1
- ustawa o fundacji rodzinnej art. 133 pkt 5
Odsyła do 4
- ustawa o CIT art. 11c ust. 2 odesłanie
- ustawa o CIT art. 11c ust. 4 odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 20zs § 1 odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 20zb pkt 2 odesłanie