Spis treści ustawy
Art. 21 ust. 1 ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
1.Podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2, przychodów:
1)z odsetek, z praw autorskich lub praw pokrewnych, z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również ze sprzedaży tych praw, z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how),
2)z opłat za świadczone usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby prawne mające siedzibę za granicą, organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie imprez artystycznych, rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
2a)z tytułu świadczeń: doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze
–ustala się w wysokości 20 % przychodów;
3)z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej, z wyjątkiem ładunków i pasażerów tranzytowych,
4)uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej, z wyłączeniem przychodów uzyskanych z lotniczego rozkładowego przewozu pasażerskiego, skorzystanie z którego wymaga posiadania biletu lotniczego przez pasażera
–ustala się w wysokości 10 % tych przychodów.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 27.10.2026, tekst z 8.10.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗, otwórz w wyszukiwarce, zgłoś błąd.
Powiązane przepisy
- art. 4a pkt 3 definicjaprzedsiębiorstwie – oznacza to przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego;
- art. 3 ust. 2 odesłaniePodatnicy, jeżeli nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej siedziby lub zarządu, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów, które osiągają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Orzeczenia i interpretacje 1758
Powołują ten przepis: 1 orzeczeń sądów powszechnych, SN i TK (SAOS), 732 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 1025 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 13 października 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.396.2026.2.JKUŚrodki pieniężne, o których mowa we wniosku, stanowią dochód uzyskany przez podatnika od organizacji międzynarodowej, bowiem pochodzą bezpośrednio z budżetu Unii Europejskiej i są wypłacane przez agencję, działającą z upoważnienia Komisji Europejskiej w ramach programu.
- Interpretacja indywidualna z 12 października 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.324.2026.2.MWW zakresie poboru podatku u źródła (WHT) od przekazanej na rzecz platformy internetowej prowizji od rezerwacji wycieczek.
- Interpretacja indywidualna z 12 października 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.371.2026.1.PP1) Płatności dokonywane na rzecz podmiotów powiązanych z tytułu czasowego korzystania (najmu) mobilnych urządzeń technologicznych wykorzystywanych do oczyszczania ścieków oraz uzdatniania wody, stanowią należności z tytułu użytkowania lub prawa do użytkowania urządzeń przemysłowych, o których mowa w
- Interpretacja indywidualna z 9 października 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.358.2026.1.PPBrak zobowiązania Wnioskodawcy do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od ww. płatności na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2a updop w momencie dokonania wypłaty wynagrodzenia singapurskiemu Kontrahentowi z tytułu nabycia cyfrowych kluczy aktywacyjnych do aplikacji „X” w celu ich dalszej odspr
- Interpretacja indywidualna z 7 października 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.319.2026.1.PPUstalenie, czy Spółka działając w charakterze płatnika podatku, jest i będzie w przyszłości uprawniona zastosować zwolnienie WHT albo preferencyjną stawkę WHT wobec płatności za należności licencyjne, wypłat dywidend oraz płatności z tytułu usług niematerialnych, okresu ważności certyfikatu rezydenc
- Interpretacja indywidualna z 6 października 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.344.2026.2.ANKZapłaty podatku u źródła z tytułu nabycia Segmentu Biznesowego
- Interpretacja indywidualna z 5 października 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.359.2026.1.MWPobór podatku u źródła od wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji techniczno-administracyjnych.
- Interpretacja indywidualna z 29 września 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.315.2026.2.EJUstalenie, czy wypłaty należności z tytułu nabywanych od Usługodawcy usług wskazanych w opisie stanu faktycznego przez Spółkę zawierają się w katalogu przychodów z przepisu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.
- Interpretacja indywidualna z 28 września 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.304.2026.1.JFW związku z wypłatą wynagrodzenia na rzecz luksemburskiego Kontrahenta w ramach transakcji sekurytyzacji syntetycznej posiadając certyfikat rezydencji podatkowej Kontrahenta, potwierdzający jego miejsce siedziby dla celów podatkowych w Luksemburgu, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do poboru podat
- Interpretacja indywidualna z 25 września 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.280.2026.2.PP1) Wypłacane przez Spółkę należności na rzecz Wynajmującego z tytułu najmu wózków transportowych do przewożenia kwiatów i roślin stanowią zapłatę za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 CIT, a co za tym idzie czy Spółka zobowiązana jest
Wszystkie (1758) z filtrami według źródła, roku i sądu, szukaj w ich treści
Historia zmian
13 brzmień, obecne od 1.01.2019
… gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze
– ustala się w wysokości 20 % przychodów;
3) z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych … z którego wymaga posiadania biletu lotniczego przez pasażera
– - ustala się w wysokości 10 % tych przychodów.
2. Przepisy ust. 1 stosuje się z uwzględnieniem … osiągania;
3) spółka:
a) o której mowa w pkt 1, posiada bezpośrednionie mniejniemniej niż 25 % udziałów (akcji) w kapitale spółki, o której mowa w pkt 2, lub
b) o której mowa w pkt 2, posiada bezpośrednio nie mniejniemniej niż 25 % udziałów (akcji) w kapitale spółki, o której mowa w pkt 1;
c) … dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania, posiada bezpośrednio- …
… Polskiej przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznejustala się w wysokości 10% tych, z wyłączeniem przychodów. uzyskanych z lotniczego rozkładowego przewozu pasażerskiego, skorzystanie z którego wymaga posiadania biletu lotniczego przez pasażera
– - ustala się w wysokości 10% tych przychodów.
2. Przepisy ust. 1 …
… (akcji) w kapitale spółki, o której mowa w pkt 1;
c) (uchylona)
4) odbiorcąrzeczywistym właścicielem należności, o których mowa w ust. 1 pkt 1, jest:
a) spółka, o której mowa w pkt 2, albo
b) zagraniczny zakład spółki, o której mowa w pkt 2, jeżeli dochód … w tym państwie członkowskim Unii Europejskiej, w którymten zagraniczny zakład jest położony.
3a. Warunek posiadania udziałów …
… odpowiednio do podmiotów wymienionych w załączniku nr 5 do ustawy.
9. Zwolnienia, o którym mowa w ust. 3, nie stosuje się jeżeli wypłacającym należności jest spółka, o której mowa w art. 1 ust. 3 pkt 1.
… podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska.
3. Zwalnia się od podatku dochodowego przychody, o których mowa w ust. 1 pkt 1, jeżeli spełnione są łącznie następujące warunki:
1) wypłacającym należności, o których mowa w ust. 1 pkt 1, jest:
a) spółka będąca podatnikiem podatku dochodowego mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej albo
b) położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład spółki podlegającej w państwie członkowskim Unii Europejskiej opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania, jeżeli wypłacane przez ten zagraniczny zakład należności, o których mowa w ust. 1 …
… jeżeli posiadanie udziałów (akcji), o którym mowa w ust. 3 pkt 3 lit. a i b oraz ust. 3a, wynika z tytułu własności.
3c. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 3, stosuje się, jeżeli spółka, o której mowa w ust. 3 pkt 2, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na źródło ich osiągania.
7. Jeżeli w wyniku szczególnych powiązań, o których mowa w art. 11 …
… podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska.
3a. Warunek posiadania udziałów (akcji), o którym mowa w ust. 3 pkt 3, uważa się także za spełniony, jeżeli zarówno w kapitale spółki, o której mowa w ust. 3 pkt 1, jak i w kapitale spółki, o której mowa w ust. 3 pkt 2, inna spółka podlegająca w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania, posiada bezpośrednio - nie mniej niż 25% udziałów (akcji). Przepisy ust. 4 i 5 stosuje się odpowiednio.
3b. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 3, stosuje się, jeżeli posiadan …
… …
… widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby fizyczne lub osoby prawne mające miejsce zamieszkania lubsiedzibę za granicą, organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych … rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ustala się w wysokości 20% przychodów,
2a) z tytułu innych niż wymienione w pkt 1 i 2 świadczeń o charakterze niematerialnymświadczeń: doradczych, w szczególności z tytułu świadczeń doradczychksięgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń, oraz świadczeń o podobnym charakterze
3) z tytułu należnych o …
… Rzeczypospolitej Polskiej ustala się w wysokości 20% przychodów,
2a) z tytułu innych niż wymienione w pkt 1 i 2 świadczeń o charakterze niematerialnym, w szczególności z tytułu świadczeń doradczych, badania rynku, zarządzania i kontroli, gwarancji i poręczeń,
3) z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych … tych przychodów.
– - ustala się w wysokości 10% tych przychodów.
2.PrzepisówPrzepisy ust. 1 nie stosuje się, jeżeli umowaz uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, którejktórych stroną jest Rzeczpospolita Polska jest stroną, zawarta z krajem, na terytorium którego podatnik ma siedzibę, stanowi inaczej.
7. Jeżeli w wyniku szczególnych pow …
Odsyłają tu 25
- ustawa o CIT art. 3 ust. 5
- ustawa o CIT art. 21 ust. 2
- ustawa o CIT art. 21 ust. 3 do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 21 ust. 3 pkt 1 do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 21 ust. 3 pkt 1 lit. b do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 21 ust. 3 pkt 2 do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 21 ust. 3 pkt 4 do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 21 ust. 5 do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 21 ust. 6 pkt 1 do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 21 ust. 7 do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 1b do art. 21 ust. 1 pkt 3
- ustawa o CIT art. 26 ust. 1c do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 1d
- ustawa o CIT art. 26 ust. 1f do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 1g do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 2a
- ustawa o CIT art. 26 ust. 2e do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 2ec do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 2g do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 3d
- ustawa o CIT art. 26 ust. 3e do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 3f do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26 ust. 7f do art. 21 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 26b ust. 1 do art. 21 ust. 1 pkt 1
Odsyła do 1
- ustawa o CIT art. 3 ust. 2 odesłanie