Spis treści ustawy
Art. 18d ust. 8 ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
8.Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane. W przypadku gdy podatnik poniósł za rok podatkowy stratę albo wielkość dochodu podatnika jest niższa od kwoty przysługujących mu odliczeń, odliczenia – odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej części – dokonuje się w zeznaniach za kolejno następujące po sobie sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym podatnik skorzystał lub miał prawo skorzystać z odliczenia. Dokonując odliczenia, o którym mowa w zdaniu drugim, uwzględnia się kwoty pomniejszeń, o których mowa w art. 18db ust. 1.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 27.10.2026, tekst z 8.10.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗, otwórz w wyszukiwarce, zgłoś błąd.
Powiązane przepisy
- art. 18d ust. 1 definicjaPodatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych odlicza od podstawy opodatkowania, ustalonej zgodnie z art. 18, koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową, zwane dalej…
- art. 18d ust. 9 wyjątek z innego przepisuPrzepisu ust. 8 zdanie drugie i trzecie nie stosuje się, jeżeli podatnik wykaże w zeznaniu kwotę przysługującą mu zgodnie z art. 18da.
- art. 18db ust. 1 odesłaniePodatnik będący płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych, który poniósł za rok podatkowy stratę albo osiągnął dochód niższy od kwoty przysługującego…
Orzeczenia i interpretacje 82
Powołują ten przepis: 11 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 71 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 15 października 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.573.2026.2.JGDotyczy momentu rozliczenia kosztów kwalifikowanych w działalności badawczo-rozwojowej.
- Interpretacja indywidualna z 13 października 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.486.2026.2.JGPrawo do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej oraz możliwość odliczenia kosztów kwalifikowanych w związku z realizacją działalności badawczo-rozwojowej.
- Interpretacja indywidualna z 12 października 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.547.2026.1.ZKPierwszym miesiącem korzystania z Ulgi na Innowacyjnych Pracowników będzie miesiąc bezpośrednio następujący po złożeniu Zeznania (tj. miesiąc transferu Zaliczki PIT pobranej w miesiącu złożenia zeznania).
- Interpretacja indywidualna z 13 lipca 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.198.2026.2.PKKoszty kwalifikowane art. 18d ust. 2 pkt 2.
- Interpretacja indywidualna z 29 maja 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.163.2026.1.ANMożliwość skorzystania z ulgi na innowacyjnych pracowników zgodnie z art. 18db ust. 1 ustawy o CIT.
- Interpretacja indywidualna z 14 maja 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.94.2026.2.JFZastosowanie ulgi na działalność badawczo-rozwojową.
- Interpretacja indywidualna z 8 kwietnia 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.30.2026.2.JFUlga na działalność badawczo-rozwojową.
- Interpretacja indywidualna z 10 marca 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.2.2026.2.PKUlga na działalność badawczo-rozwojową.
- Interpretacja indywidualna z 23 lutego 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.716.2025.2.PKZaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków ponoszonyvh na nabycie Usług od Podmiotów Naukowych na potrzeby działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT, co do których Spółka może skorzystać z odliczenia, o którym mowa w art. 18d
- Interpretacja indywidualna z 11 lutego 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.626.2025.1.DKW wyniku Podziału Spółki po stronie Wspólnika Spółki Dzielonej nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Wszystkie (82) z filtrami według źródła, roku i sądu, szukaj w ich treści
Historia zmian
5 brzmień, obecne od 1.01.2022
… małym lub średnim przedsiębiorcą, w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczejustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, odliczenie kosztów kwalifikowanych wskazanych w ust. 3a oraz 50100 % kosztów wskazanych w ust. 2- pkt 2–5, ust. 2a i 3, natomiast w przypadku pozostałych podatników, o których mowa w ust. 3a, odliczenie kosztów kwalifikowanych wskazanych w ust. 3a oraz 50100 % kosztów wskazanych w ust. 2 pkt 1-2–4a, ust. 2a i 3:
1) jest dokonywane zgodnie z art. 5 ust. 1 … i 108 Traktatu (Dz. Urz. UE L 187 z 26.06.2014, str. 1, z późn. zm. ) , zwanego dalej „rozporządzeniem nr 651/2014”, w formie i na … mowa w ust. 3a, odliczenie:
1) kosztów wskazanych w ust. …
… zawartej z podmiotem powiązanym z podatnikiem w rozumieniu art. 1111a ust. 1 ipkt4;
4a) nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej … zawartej z podmiotem powiązanym z podatnikiem w rozumieniu art.1111a ust. 1 ipkt 4;
5) koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na …
Art. 18d.
1. OdPodatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych odlicza od podstawy opodatkowania, ustalonej zgodnie z art. 18, odlicza się koszty uzyskania przychodów poniesione przez podatnika na działalność badawczo-rozwojową, zwane dalej „kosztami kwalifikowanymi”. Kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych.
2. Za koszty kwalifikowane uznaje się:
1) poniesione w danym miesiącu należności z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz sfinansowane przez płatnika składki z tytułu tych nal …
… podmiotem powiązanym z podatnikiem w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 4;
5) koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego, poniesione przez podatnika będącego mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, na:
a) przygotowanie dokumentacji zgłoszeniowej i dokonanie zgłoszenia do Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej lub odpowiedniego zagranicznego organu, łącznie z kosztami wymaganych tłumaczeń na język obcy,
b) prowadzenie postępowania przez Urząd Patentowy Rzeczypospolitej Polskiej lub odpowiedni zagraniczny organ, poniesione od momentu zgłoszenia do …
Odsyłają tu 4
Odsyła do 1
- ustawa o CIT art. 18db ust. 1 odesłanie