Spis treści ustawy
Art. 16g ust. 13 ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
13.Jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, wartość początkową tych środków, ustaloną zgodnie z ust. 1 i 3–11, powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 10 000 zł. Środki trwałe uważa się za ulepszone, gdy suma wydatków poniesionych na ich przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację w danym roku podatkowym przekracza 10 000 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 27.10.2026, tekst z 8.10.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗, otwórz w wyszukiwarce, zgłoś błąd.
Powiązane przepisy
- art. 16g ust. 1 zasada ogólnaZa wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2–14, uważa się:
- art. 16g ust. 3 odesłanieZa cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transpor…
- art. 16g ust. 4 odesłanieZa koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi, i inne koszt…
- art. 16g ust. 5 odesłanieCenę nabycia, o której mowa w ust. 3, oraz koszt wytworzenia, o którym mowa w ust. 4, koryguje się o różnice kursowe, naliczone do dnia przekazania do używania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej.
- art. 16g ust. 6 odesłanieWartość początkową składników majątku nabytych w sposób określony w ust. 1 pkt 3–5, wymagających montażu, powiększa się o wydatki poniesione na ich montaż.
- art. 16g ust. 7 odesłanieWartość początkową inwestycji w obcych środkach trwałych oraz budynków i budowli wybudowanych na obcym gruncie ustala się stosując odpowiednio ust. 3–5.
- art. 16g ust. 8 odesłanieW razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość początkową tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku. Art. 5…
- art. 16g ust. 9 odesłanieW razie przekształcenia formy prawnej, podziału albo połączenia podmiotów, z zastrzeżeniem ust. 19, dokonywanych na podstawie odrębnych przepisów – wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i praw…
- art. 16g ust. 9a odesłaniePrzepis ust. 9 stosuje odpowiednio podatnik dokonujący transgranicznego przejęcia składników majątku w następstwie łączenia lub podziału podmiotów, w zakresie przejmowanych składników majątku podmiotów podlegających do d…
- art. 16g ust. 10 odesłanieW razie nabycia w drodze kupna lub przyjęcia do odpłatnego korzystania przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, łączną wartość początkową nabytych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stanowi…
- art. 16g ust. 10a odesłaniePrzepis ust. 9 stosuje się odpowiednio w razie nabycia przedsiębiorstwa, jego zorganizowanej części lub komercjalizowanej własności intelektualnej wnoszonej przez podmiot komercjalizujący, w drodze wkładu niepieniężnego.
- art. 16g ust. 10b odesłanieW przypadku otrzymania w związku z likwidacją osoby prawnej lub spółki środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które uprzednio zostały wniesione do tej osoby prawnej lub spółki jako wkład niepieniężny …
Orzeczenia i interpretacje 137
Powołują ten przepis: 57 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 80 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 16 października 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.523.2026.1.MNWydatki poniesione na dokonanie adaptacji wynajętych powierzchni zgodnie z potrzebami poszczególnych najemców (Prace fit-out) stanowią koszty uzyskania przychodu w roku podatkowym, w którym wydaje dany przedmiot najmu (lokal) i rozpoczyna biec okres najmu.
- Interpretacja indywidualna z 6 października 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.404.2026.2.SGDotyczy ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym System stanowi odrębny środek trwały w rozumieniu art. 16a ust. 1 Ustawy o CIT, którego wartość początkowa powinna zostać ustalona w oparciu o wartość wydatków na pokrycie Kosztów Systemu, a od którego odpisy amortyzacyjne będą mogł
- Interpretacja indywidualna z 28 września 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.459.2026.1.ASW zakresie ustalenia, czy wydatki poniesione na wymianę skorodowanego odcinka istniejącej sieci, przy zachowaniu dotychczasowego przebiegu trasy, średnicy przewodów oraz parametrów użytkowych sieci, stanowią wydatki na remont środka trwałego i mogą zostać zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania
- Interpretacja indywidualna z 24 września 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.5.2025.8.S/PP1) Wydatek poniesiony przez Wnioskodawcę na rzecz Głównego Wykonawcy w oparciu o otrzymaną fakturę, jak i wydatek poniesiony bezpośrednio na rzecz Podwykonawców, stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy CIT. 2) Wydatek poniesiony przez Wnioskodawcę na rzecz Głównego Wykon
- Interpretacja indywidualna z 28 sierpnia 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.294.2026.2.EKBPrzepis art. 16c pkt 2a ustawy o CIT wprost wskazuje, że amortyzacji nie podlegają lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość
- Interpretacja indywidualna z 27 sierpnia 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.316.2026.2.LGUstalenie czy Czy powyższe prace Spółdzielnia powinna potraktować jako remont (koszt w dacie poniesienia) czy ulepszenie (koszt rozłożony w czasie poprzez odpisy amortyzacyjne). (pytanie wymienione we wniosku jako pierwsze)
- Interpretacja indywidualna z 23 lipca 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.210.2026.4.MR1Skutki podatkowe nabycia nieruchomości przez dotychczasowego dzierżawcę.
- Interpretacja indywidualna z 13 maja 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.101.2026.2.MR1Zakwalifikowanie nakładów inwestycyjnych jako kosztów wspólnych budowy, które zostaną rozliczane kluczem alokacji ( usunięcie kolizji, odtworzenie infrastruktury).
- Interpretacja indywidualna z 28 kwietnia 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.92.2026.1.EKBPlanowane prace związane z naprawą sieci kanalizacyjnej przy zastosowaniu opisanych we wniosku metod bezwykopowych winny być kwalifikowane jako remont. Opisane we wniosku prace naprawcze zmierzają do przywrócenia pierwotnego stanu technicznego i użytkowego sieci, nie zmieniając przy tym jej charakte
- Interpretacja indywidualna z 8 kwietnia 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.83.2026.2.PCUstalenie czy wydatki, które mają zostać poniesione na prace remontowe mogą zostać zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia.
Wszystkie (137) z filtrami według źródła, roku i sądu, szukaj w ich treści
Historia zmian
12 brzmień, obecne od 15.09.2023
… tym również powstałych z przekształcenia spółki.
9a. Przepis ust. 9 może stosowaćstosuje odpowiedniopodatnik dokonujący transgranicznego przejęcia składników majątku w … tego podmiotu położonego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Zasadę tę stosuje się odpowiednio do podmiotu powstałego w wyniku transgranicznego przekształcenia.10. W razie nabycia w drodze kupna lub przyjęcia do odpłatnego … lub podmiot istniejący, do którego przeniesiono w wyniku wydzielenia albo wyodrębnieniaczęść majątku podmiotu dzielonego, wstępuje we wszelkie prawa i … przejmowany na skutek podziału, a przy podziale przez wydzieleniealbo podziale przez wyodrębnienie także majątek pozostający w podmiocie dzielony …
… ten otrzymał w następstwie likwidacji spółki niebędącej osobą prawnąbądźprawną, wystąpienia z takiej spółki albo zmniejszenia udziału kapitałowego w takiej spółce.
2. Wartość początkową firmy stanowi dodatnia różnica między ceną … zastrzeżeniem ust. 19, dokonywanych na podstawie odrębnych przepisów-–wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i … tę stosuje się odpowiednio do spółek niebędących osobami prawnymi, w tym również powstałych z przekształcenia spółki.
9a. Przepis ust. 9 może stosować podatnik dokonujący transgranicznego przejęcia składników majątku w następstwie łączenia lub podziału podmiotów, w zakresie przejmowanych składników majątku podmiotów podlegają …
… tę stosuje się odpowiednio do spółek niebędących osobami prawnymi.
22. Podatnik, który zakończył stosowanie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych, w ewidencji, o której mowa w art. 9, uwzględnia odpisy amortyzacyjne dokonane zgodnie z przepisami o rachunkowości, przypadające za okres opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych.
… mowa w tym przepisie; przepis ust. 3 stosuje się odpowiednio;
7) w przypadkurazie prowadzenia przez podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2, działalności na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczny zakład lub przeniesienia przez spółki zawiązane na podstawie rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) i spółdzielnie zawiązane na podstawie rozporządzenia Rady (WE) nr 1435/2003 z dnia 22 lipca 2003 r. w sprawie statutu spółdzielni europejskiej (SCE) ich siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej -– wartość, o której mowa w art. 15 ust. 1y;
8) w razie gdy podatnik, nie wyższą jednak od wartości …
… lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 350010 000 zł. Środki trwałe uważa się za ulepszone, gdy suma wydatków …
… i prawnych, niewyższą jednak od ich wartości rynkowej;
6) w razie nabycia, w następstwie wykonania świadczenia niepieniężnego, o którym mowa w art. 14a – wartość wierzytelności (należności) uregulowanej w wyniku wykonania świadczenia niepieniężnego, o którym mowa w tym przepisie; przepis ust. 3 stosuje się odpowiednio;
7) w przypadku prowadzenia przez podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2, działalności na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczny zakład lub przeniesienia przez spółki zawiązane na podstawie rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) i spółdzielnie zawiązane na podstawie rozporządzenia Rady ( …
… w razie nabycia w postaci wkładu niepieniężnego wniesionego do spółki, a także wkładu walbo spółdzielni -– ustaloną przez podatnika, z zastrzeżeniem pkt 4c, na dzień wniesienia wkładu lub udziału wartość poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, nie wyższąniewyższąjednak od ich wartości rynkowej;
4a) w razie nabycia w postaci … formie – jeżeli rzeczy te lub prawa nie były amortyzowane;4c) w razie nabycia w postaci wkładu niepieniężnego komercjalizowanej własności intelektualnej wniesionej do spółki kapitałowej przez podmiot komercjalizujący – wartość, o której mowa w art. 15 ust. 1s;
5) w razie otrzymania w związku z likwidacją osoby prawnej lub … ust. 9 sto …
… wysokości;
4) w razie nabycia w postaci wkładu niepieniężnego (aportu) wniesionego do spółki kapitałowej, a także udziałuwkładuw spółdzielni - ustaloną przez podatnika na dzień wniesienia wkładu … i prawnych, nie wyższą jednak od ich wartości rynkowej.;
4a) w razie nabycia w postaci wkładu niepieniężnego (aportu) wniesionego do spółki niebędącej osobą prawną:
a) wartość początkową, od której dokonywane były odpisy amortyzacyjne -–jeżeli przedmiot wkładu był amortyzowany,
b) wydatki poniesione na … niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie-– jeżeli przedmiot wkładu nie był amortyzowany,
c) wartość określoną zgodnie z art. 14 -–jeżeli ustalenie wydatków na nabycie l …
… i prawnych wytworzonych przez wspólnika we własnym zakresie,
4b) w razie przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową:
a) wartość początkową, od której dokonywane były odpisy amortyzacyjne,
b) wartość poniesionych wydatków na nabycie albo wytworzenie składników majątku, niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie – jeżeli rzeczy te lub prawa nie były amortyzowane;
5) w razie otrzymania w związku z likwidacją osoby prawnej, z … lub zryczałtowanego podatku od wartości sprzedanej produkcji.
21. W przypadku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową, podatnicy w ewidencji, o której …
… i prawnych, nie wyższą jednak od ich wartości rynkowej.
4a) w razie nabycia w postaci wkładu niepieniężnego (aportu) wniesionego do spółki niebędącej osobą prawną:
a) wartość początkową, od której dokonywane były odpisy amortyzacyjne - jeżeli przedmiot wkładu był amortyzowany,
b) wydatki poniesione na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu, niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie - jeżeli przedmiot wkładu nie był amortyzowany,
c) wartość określoną zgodnie z art. 14 - jeżeli ustalenie wydatków na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu przez wspólnika wnoszącego wkład, będącego osobą fizyczną, jest niemożliwe i przedmiot wkładu nie był wykorzystywany przez w …
… i prawnych, nie wyższą jednak od ich wartości rynkowej.
5) w razie otrzymania w związku z likwidacją osoby prawnej, z zastrzeżeniem ust. 10b - ustaloną przez podatnika wartość poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, nie wyższą jednak od ich wartości rynkowej.
2. Wartość początkową firmy stanowi dodatnia różnica między cena … składników majątku nabytych w sposób określony w ust. 1 pkt 3 i 4–5, wymagających montażu, powiększa się o wydatki poniesione na ich … 9 ust. 1, podmiotu przekształconego, połączonego albo podzielonego.10. [brzmienie nieustalone]
10. W razie nabycia w drodze kupna lub przyjęcia do odpłatnego korzystania przedsiębiorstwa lub jego zorgan …
Odsyłają tu 4
Odsyła do 14
- ustawa o CIT art. 16g ust. 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 3 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 4 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 5 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 6 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 7 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 8 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 9 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 9a odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 10 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 10a odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 10b odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 10c odesłanie
- ustawa o CIT art. 16g ust. 11 odesłanie