Spis treści ustawy
Art. 4a pkt 12 ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
12)certyfikacie rezydencji – oznacza to zaświadczenie o miejscu siedziby podatnika dla celów podatkowych wydane przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca siedziby podatnika;
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 27.10.2026, tekst z 8.10.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗, otwórz w wyszukiwarce, zgłoś błąd.
Ważne pojęcia
Ten przepis definiuje: certyfikacie rezydencji
Orzeczenia i interpretacje 34
Powołują ten przepis: 17 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 17 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 7 października 2026 r., 0114-KDIP2-1.4010.319.2026.1.PPUstalenie, czy Spółka działając w charakterze płatnika podatku, jest i będzie w przyszłości uprawniona zastosować zwolnienie WHT albo preferencyjną stawkę WHT wobec płatności za należności licencyjne, wypłat dywidend oraz płatności z tytułu usług niematerialnych, okresu ważności certyfikatu rezydenc
- Interpretacja indywidualna z 23 września 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.339.2026.2.BDUstalenie, czy certyfikaty rezydencji pobrane przez Wnioskodawcę w formie elektronicznej można uznać za certyfikaty rezydencji wskazane w art. 4a pkt 12 w zw. z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę z tytułu nabywanych usług reklamowych i marketingowych stanowi nale
- Interpretacja indywidualna z 10 lipca 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.225.2026.1.BDUstalenie, czy w sytuacji niemożności pozyskania certyfikatu rezydencji podatkowej C Wnioskodawca może zastosować postanowienia Konwencji i jako płatnik nie potrącać podatku dochodowego od osób prawnych z wynagrodzenia za usługi reklamowe wypłacanego C.
- Interpretacja indywidualna z 9 kwietnia 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.7.2026.3.BDUstalenie, czy Spółka działając w charakterze płatnika podatku, jest i będzie w przyszłości uprawniona zastosować zwolnienie WHT albo preferencyjną stawkę WHT wobec płatności odsetkowych oraz płatności z tytułu usług niematerialnych, okresu ważności certyfikatu rezydencji, weryfikacji statusu benefi
- Interpretacja indywidualna z 23 kwietnia 2025 r., 0114-KDIP2-1.4010.118.2025.1.MR1Weryfikacja kopii certyfikatów rezydencji w formie pdf oraz niepobieranie podatku u źródła od Wynagrodzeń bez konieczności weryfikowania statusu Nierezydenta jako beneficjenta rzeczywistego
- Interpretacja indywidualna z 13 marca 2025 r., 0114-KDIP2-1.4010.90.2025.1.JFUstalenie, czy Wnioskodawca oceniając okres ważności opisanego certyfikatu rezydencji powinien uwzględnić dane wypełnione przez władze podatkowe w Części II dokumentu, pomijając okres wskazany przez Podatnika CIT w części I.
- Interpretacja indywidualna z 6 lutego 2025 r., 0111-KDIB1-2.4010.748.2024.2.DKUsługa dotycząca przyznania i utrzymania ratingu kredytowego stanowi podstawę opodatkowania określoną w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT - podatkiem u źródła, a Spółka pełni funkcję płatnika podatku i jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych. Samo otrzymanie certyfi
- Zmiana interpretacji indywidualnej z 30 września 2024 r., DOP4.8221.47.2022.GEFHBrak jest przesłanek do odmowy uznania za ważny certyfikatu rezydencji w formie elektronicznej, jeżeli jest on generowany przez właściwe organy administracji podatkowej kraju rezydencji podatników w formacie „PDF”, „PNG”, „JPG”, a następnie przesyłany do nich za pomocą środków komunikacji elektronic
- Interpretacja indywidualna z 26 października 2023 r., 0114-KDIP2-1.4010.446.2023.3.JFW zakresie ustalenia, czy posiadany przez Wnioskodawcę certyfikat rezydencji podatkowej Kontrahenta uprawnia Wnioskodawcę do zastosowania preferencji wynikającej z UPO w odniesieniu do opodatkowania podatkiem u źródła przychodów z usług doradczych, świadczonych przez Kontrahenta oraz czy prawidłowym
- Interpretacja indywidualna z 25 sierpnia 2023 r., 0114-KDIP2-1.4010.306.2023.1.OKW zakresie ustalenia, czy zbiorcze certyfikaty rezydencji podatkowej spełniają definicję z art. 4a pkt 12 ustawy o CIT.
Wszystkie (34) z filtrami według źródła, roku i sądu, szukaj w ich treści
Historia zmian
14 brzmień, obecne od 1.01.2022
… przedstawicielem, powiernikiem lub innym podmiotem zobowiązanym prawnie lub faktyczniedo przekazania całości lub części należności innemu podmiotowi,
c) … działalność gospodarczą w kraju siedziby, jeżeli należnościsą uzyskiwane są w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, przy czym przy ocenie, czy podmiot prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą, przepis art. 24a ust. 18 stosujeuwzględnia się odpowiedniocharakter oraz skalę działalności prowadzonej przez ten podmiot w zakresie otrzymanej należności;
30) ustawie o funduszach inwestycyjnych – oznacza to ustawę z dnia …
… – oznacza to również akcjonariusza;
18) kapitale zakładowym -– oznacza to również kapitał akcyjny prostej spółki akcyjnej orazkapitał podstawowy spółki, o której mowa w art. 1 ust. 3;
19) … to również udział w zyskach spółek, o których mowa w art. 1 ust. 3;19a) udziale w kapitale (udziale w kapitale zakładowym) – oznacza to również stosunek liczby akcji przysługujących akcjonariuszowi prostej spółki akcyjnej do liczby wszystkich akcji wyemitowanych w spółce;
19b) wartości nominalnej udziałów (akcji) – oznacza to również cenę emisyjną akcji prostej spółki akcyjnej;
20) objęciu udziału (akcji) – oznacza to również uzyskanie przez …
… rozdz. 6, t. 4, str. 251),
b) spółkę kapitałową w organizacji,
c) spółkę komandytowo-akcyjną mającąspółki, o których mowa w art. 1 ust. 3 pkt 1 i 1a, mającesiedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
d) … opóźnieniom w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1790);35) spółce nieruchomościowej – oznacza to podmiot inny niż osoba fizyczna, obowiązany do sporządzania bilansu na podstawie przepisów o rachunkowości, w którym:
a) na pierwszy dzień roku podatkowego, a w przypadku gdy spółka nieruchomościowa nie jest podatnikiem podatku dochodowego – na pierwszy dzień roku obrotowego, co najmniej 50 % wartości rynkowej aktywów, bezpośrednio lub pośrednio, stanowiła wartość …
… 86a ust. 16 ustawy o podatku od towarów i usług;
10) małym podatniku -–oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz … podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości1 2002 000000 euro; przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według … października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do1 0001000 zł,;11) zagranicznym zakładzie – oznacza to:
a) stałą placówkę, poprzez … r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. z 2026 r. poz. 192);34) ustawie o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom – oznacza to ustawę z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1790);
36) f …
… ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;
22a) walucie wirtualnej – oznacza to walutę wirtualną w rozumieniu art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;
22b) ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu – oznacza to ustawę z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2025 r. poz. 644 i 1669);
23) komercjalizowanej własności intelektualnej – oznacza to:
a) … – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce;
29) rzeczywistym właścicielu-– oznacza to podmiototrzymujący daną, który spełnia łącznie następujące warunki:
a) otrzymuje należność dla włas …
… na miejsce ich osiągania;
22) pochodnych instrumentach finansowych -– oznacza to instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c–i ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, z wyłączeniem tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania oraz instrumentów rynku pieniężnego;
23) komercjalizowanej własności intelektualnej – oznacza to:
a) …
… praw i obowiązków wspólnika w spółce, o której mowa w art. 1 ust. 3;
16a) wartości emisyjnej udziałów (akcji) – oznacza to cenę, po jakiej obejmowane są udziały (akcje), określoną w statucie lub umowie spółki, a w razie ich braku – w innym dokumencie o podobnym charakterze, nieniższą od wartości rynkowej tych udziałów (akcji);
17) wspólniku – oznacza to również akcjonariusza;
18) kapitale … finansowego poprzez wniesienie wkładu pieniężnego do tej spółki;31) nabytych wierzytelnościach banku hipotecznego – oznacza to nabyte przez bank hipoteczny, w celu emisji listów zastawnych, od innych banków wierzytelności z tytułu udzielonych przez nie kredytów;
32) odpisie na straty kredytowe – oznacza …
… i reasekuracyjnej;
14) spółce niebędącej osobą prawną -– oznacza to spółkę niebędącą podatnikiem podatku dochodowego.inną niż określona w pkt 21;15) rachunku zbiorczym – oznacza to rachunek zbiorczy w rozumieniu … w art. 1 ust. 3, ogółu praw i obowiązków wspólnika w tej spółce;21) spółce - oznacza to spółkę będącą podatnikiem.
21) spółce – oznacza to:
a) spółkę posiadającą osobowość prawną, w tym także spółkę zawiązaną na podstawie rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) (Dz. Urz. WE L 294 z 10.11.2001, str. 1, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 6, t. 4, str. 251),
b) spółkę kapitałową w organiza …
… swapów ryzyka kredytowego (Dz. Urz. UE L 86 z 24.03.2012, str. 1);
26) działalności badawczo-rozwojowej – oznacza to działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań;
27) badaniach naukowych – oznacza to:
a) badania podstawowe w rozumieniu art. 4 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce,
b) badania aplikacyjne w rozumieniu art. 4 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce;
28) pracach rozwojowych – oznacza to prace rozwojowe w rozumieniu art. 4 ust. 3 ustawy …
… 1085, 1170 i 1172 oraz z 2026 r. poz. 176);
6) urzędzie skarbowym - rozumie się przez– oznacza to urząd skarbowy, którym kierujeprzy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego. wykonuje swoje zadania;
7) ustawie o podatku od towarów i usług – oznacza to ustawę z dnia …
… wnosi do spółki kapitałowej komercjalizowaną własność intelektualną;
25) krótkiej sprzedaży – oznacza to krótką sprzedaż w rozumieniu art. 2 ust. 1 lit. b rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 236/2012 z dnia 14 marca 2012 r. w sprawie krótkiej sprzedaży i wybranych aspektów dotyczących swapów ryzyka kredytowego (Dz. Urz. UE L 86 z 24.03.2012, str. 1);
30b) alternatywnej spółce inwestycyjnej wdrażającej instrument …
… w tej spółce;
21) spółce - oznacza to spółkę będącą podatnikiem.
22) pochodnych instrumentach finansowych - oznacza to instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, z wyłączeniem tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania oraz instrumentów rynku pieniężnego;
23) komercjalizowanej własności intelektualnej – oznacza to:
a) patent, dodatkowe prawo ochronne na wynalazek, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego lub prawo z rejestracji topografii układu scalonego oraz prawo do uzyskania powyższych praw lub prawo z pierwszeństwa – określone w ustawie z dnia 30 czerwca …
… publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1637);
9) (uchylony)
9a) [brzmienie nieustalone]
9a) samochodzie osobowym – oznacza to pojazd samochodowy w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu niewięcej niż 9 osób łącznie z kierowcą, z wyjątkiem:
a) pojazdu samochodowego mającego jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą:
– klasyfikowanego na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van lub
– z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków,
b) pojazdu samochodowego, który posiada kabinę kier …