Wytyczne/wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Ministerstwo Finansówz 21 stycznia 2022 r., sygn. Polski Ład

Poradnik dla pracownika - preferencje dla klasy średniej - Polski Ład Przewodnik jest skierowany do pracowników i dotyczy preferencji podatkowej dla klasy średniej Najważniejsze zmiany Ulga dla klasy średniej polega na odliczeniu od dochodu kwoty, która jest ustalana indywidualnie w oparciu o wysokość uzyskanych przychodów. Z ulgi może skorzystać każdy, kto uzyskał przychody z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy) oraz z działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej w łącznej wysokości od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie. Ulga jest stosowana w trakcie roku – przy obliczaniu zaliczek na PIT.

Zasady działania preferencji dla pracownika Ulga jest stosowana z mocy prawa, czyli automatycznie. Podatnik nie musi składać żadnego oświadczenia (ani płatnikowi, ani urzędowi skarbowemu). Jeśli pracownik wie, że ulga go nie dotyczy może złożyć rezygnację. Jeśli ulga nie dotyczy pracownika (i nie złożył on dobrowolnej rezygnacji) system z automatu to zweryfikuje przy rozliczeniu rocznym; wówczas podatnik dopłaci zaległy podatek. Czyli jeśli np. pracownik zarabia więcej niż ok. 11,1 tys. brutto/m-c (ulga go nie dotyczy), a nie złożył rezygnacji, wówczas skorzysta z niższych składek miesięcznych podatku, różnicę tę jednak zwróci przy rozliczeniu rocznym.

Preferencję stosuje się w trakcie roku – przy obliczaniu zaliczek na PIT. Jest ona stosowana automatycznie ponieważ „z góry” trudno jest określić wysokość przychodów rocznych. Oznacza to, że aby z niej skorzystać pracownik nie musi składać nikomu żadnego oświadczenia. Więcej informacji o zmianach, przykłady oraz najważniejsze pytania i odpowiedzi znajdziesz w poradniku Preferencje dla klasy średniej - pracownik.